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最大财务造假案看国外是怎样惩罚财务造假
 
商务调查网近日,某A股上市公司因货币资金一夜蒸发而被质疑财务造假,同时,帮它做审计的会计师事务所也被推上了风口浪尖。
此事件引发,大家重新正视上市公司财务造假的问题。
每次谈起财务造假,自然就想起历史上最著名的“安然事件”,美国安然公司的财务造假案就是一个绝佳的例子。
1  美国史上最大财务造假案
安然事件,是指2001年发生在美国的安然(Enron)公司破产案以及相关丑闻。
美国安然公司曾经是叱咤风云的“能源帝国”,1985年由两家天然气公司合并而成,在短短16年内一路飞腾,2000年总收入高达1000亿美元,名列《财富》杂志“美国500强”中的第七。
2001年10月,一个偶然的因素使安然公司的财务造假浮岀水面,美国证监会立即介入调查。随着调查的深入,安然公司被迫承认了从1997年以来虚报利润6亿美元,并隐瞒了24亿美元的到期债务。消息公布后,安然公司的股票暴跌,一天之内股价下跌75%,两天后又进一步缩水到不足鼎盛时期的0.3%,投资者蒙受了巨大的财产损失。
安然公司的财务造假在美国股市造成了恶劣影响。调查结束后,美国证监会和司法机构给予安然公司最严厉的惩罚,安然公司及其相关的中介机构都遭到了灭顶之灾。
1、安然公司被美国证监会罚款5亿美元,股票停止交易,公司宣告破产。
2、安然公司有几十人被提起刑事指控,公司CEO杰弗里·斯基林被判24年徒刑并罚款4500万美元;财务欺诈的策划者费斯托被判6年徒刑并罚款2380万美元;公司创始人肯尼思·莱虽因诉讼期间去世被撤销了刑事指控,但仍被追讨了1200万美元罚款。安然公司的投资者通过集体诉讼获得了71.4亿美元的赔偿金。
3、有89年历史并位列全球五大会计师事务所的安达信因帮助安然公司财务造假,被判处妨碍司法公正罪后宣告破产,全球五大会计师事务所从此变成“四大”。
4、三大投行遭到重罚,花旗集团、摩根大通、美洲银行因涉嫌财务欺诈被判有罪,向安然公司的破产受害者分别支付了20亿、22亿和6900万美元的赔偿罚款。
健全的公司治理和内部控制制度,既可防范公司舞弊行为,也有助于提高会计信息的可靠性。从安然等一系列事件证明,内部控制存在缺陷造成了许多不良后果。锐滨商业调查:从外部和内部对企业的内外部环境进行调查,对企业发展起关键作用的因素进行深入调查分析,重大事件预警及风控/合规性调查/产业链背景调查/核心技术调查,助力企业可持续稳健发展。
2  从财务造假到政治风暴—萨班斯法案出台
这起震惊世界的上市公司联合欺诈案,极大地撼动了美国资本市场监管体系,也成为美国加强对上市公司监管的分水岭事件,直接导致了《萨班斯-奥克斯利法案》的产生。
法案对公司治理、会计职业监管、证券市场监管等多个方面做出了许多新的规定,被视为自1930年以来美国证券法最重要的修改,在此后的十多年里,美股市场就很少发生重大的公司治理丑闻了。
法案强化了上市公司高管层对财务报告的责任,公司高管须对财务报告的真实性负责,提供不实财务报告和故意进行证券欺诈的犯罪要判处10至25年的监禁,个人和公司的罚金最高达500万美元和2500万美元。法案要达到的根本目的就是要震慑企业和管理层,让其知道犯罪成本一定是高于违法收益的。
除此之外,高额的举报奖励也是非常有效的监管手段。2011年SEC(美国证券交易委员会)通过了一条新规,承诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励。如果举报信息最后导致100万美元以上罚款,举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。有了高额的奖励制度后,自然对整个社会起到震慑的作用,也有专业的律师团队专门从事这项业务来经营获利
正因为有这样一个完整的法治系统,一方面加大对涉案人员的处罚力度,另一方面鼓励举报获取巨额奖金,在美国证券市场造假是非常困难的。


 
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